Податки у Польщі

Податки в Польщі включають:

• податок на доходи фізичних осіб (прибутковий податок);
• податок на прибуток корпорацій (аналог прибуткового податку для бізнесу);
• податок на додану вартість та деякі інші виплати.

Податки

Польські податки встановлені на законодавчому рівні, тому ухилення від їхньої сплати загрожує адміністративною відповідальністю (сплатою штрафів). Багаторазове порушення податкового законодавства чи відмова виплачувати податки у особливо великих сумах може загрожувати фізичній особі кримінальним переслідуванням. Бізнес за невиплату податків можуть закрити.

Ключові пункти податкової системи Польщі

Польська податкова політика ґрунтується на тому, що кожна фізична та юридична особа має самостійно розібратися у тому, скільки та які податки потрібно виплачувати. Якщо платник податків виплачуватиме менші податкові ставки через незнання інформації, це не позбавляє його від передбаченої згідно із законом відповідальності.

Однак платник податків може звернутися до Міністерства фінансів Польщі та отримати індивідуальний розрахунок розміру податку протягом кількох місяців. Це спростить йому життя та дозволить жити в рамках законодавчих норм. Також це позбавить його можливих податкових переплат.

У податковій системі Польщі можна виділити ще кілька основних принципів:

1. невиплата податків є кримінальним злочином, за який карають як юридичних, так і фізичних осіб;
2. при несуттєвій сумі невиплати податків особа може сплатити відсотки за прострочення;
3. платник податків має можливість подати заяву до адміністративного суду, якщо вважає, що йому надали підвищений розмір податку або несправедливий штраф.

Дотримання цих принципів робить податкову систему Польщі справедливою для всіх учасників ринку. Своєчасна виплата податків є важливою частиною нормального функціонування економіки країни.

Структура підприємства та податок на прибуток

Основним податком для бізнесу у Польщі є податок на прибуток організацій. Його виплата стає обов’язковою для всіх юридичних осіб, які ведуть підприємницьку діяльність на території Польщі. Це стосується, зокрема, іноземних компаній, власники яких не є резидентами або громадянами Польщі.

Ставка податку на прибуток у Польщі становить 19% доходу, отриманого компанією за звітний період. Під доходом мається на увазі отриманий підприємством чистий прибуток після відрахування собівартості продукції, виробничих, рекламних та інших видів витрат. Якщо бізнес не є прибутковим, компанія має право перенести виплату податків на п’ять податкових років.

Правила оподаткування для бізнесу в Польщі досить складні і включають безліч пунктів. Тому особам перед запуском бізнесу в країні рекомендується детально ознайомитися з видами податків і лише після цього приступати до створення компанії. Це вбереже від маси проблемних моментів і дозволить зробити організацію справді прибутковою, при цьому не порушуючи польське податкове законодавство.

Інвестиційне оподаткування

Інвестиції, спрямовані на розвиток бізнесу, оподатковуються в наступному порядку:

• товариство з обмеженою відповідальністю виплачує стандартну ставку 19% з прибутку (дивіденди акціонерів також оподатковуються 19%);
• командитне товариство обкладається 19% податком на прибуток, який утримується з партнерів.

Звільнення від податків у Польщі передбачено в одній із економічних областей, які не такі популярні серед підприємців. Тому місцева влада може стимулювати компанії відкривати бізнес у непопулярних регіонах зниженням податкових ставок або зовсім їхньою відсутністю (на тимчасовій основі). Тож у цьому плані інвестувати у бізнес у Варшаві менш вигідно, ніж у локальні підприємства десь у польській глибинці.

Фінансування бізнесу

Щодо введення коштів у бізнес, то оподаткування здійснюється таким чином:

1. у разі підвищення статутного капіталу організації потрібно виплатити лише 0,5% гербового збору (зазвичай це 5 злотих на кожну тисячу збільшення капіталу);
2. кредитні вкладення дозволяють знизити оподатковуваний прибуток;
3. неакціонерні кредити включають 2% гербового збору.

ПДВ – податок, на постачання послуг та товарів

Податок на додану вартість – один із основних видів податкового оподаткування. У польському податковому законодавстві встановлено загальну ставку ПДВ у розмірі 23% від ціни товару чи послуги. Хоча є категорії товарів, для яких встановлено знижену ставку 3-8%. До них відносяться продукти особливої важливості: лікарські засоби, їжа, книги, газети та деякі інші види продукції та послуг.

Наймання співробітників

Скільки податків сплачує роботодавець у Польщі – стандартна ставка становить 18% на 85 528 злотих прибутку. На суму перевищення цього показника виплачується податок у розмірі 32%. Роботодавець зобов’язується забезпечити соціальне забезпечення працівника, а ось медичне страхування покладається на плечі працівника та вираховується з його індивідуального доходного податку.

Прибутковий податок у Польщі виплачується офіційно працевлаштованими особами, які отримують заробітну плату, самозайнятими особами та індивідуальними підприємцями. Податки на зарплату в Польщі становлять 18% за прибутку 85 528 злотих і 32% на суму, що перевищила цей показник.

Податки у Польщі на зарплату зобов’язані виплачувати як польські громадяни та резиденти, так і іноземні особи, які офіційно працюють у цій країні. Податки у Польщі із зарплати виплачуються відповідно до щорічної декларації про доходи, яка подається до 1.05.